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文化生活 18 18
前期文章說過，有些高收入人士
高，即使只拿最少的RMD, 百年後留 如何降低退休後的稅率？
退休後的稅率可能會比退休前還要
下的大筆401K以及IRA更要面臨最高
的所得稅，超過遺產免稅額的可能還
有遺產稅，60%以上的財產都給Uncle Sam
了。今天的專欄就談談如何降低退休後的
所得稅問題，重申一下，本人不是會計
師，撰寫本文的目的不是要提供稅務咨
詢，而只是從理財規劃角度談談個人看
法，僅供參考。
首先，要有長遠規劃，要全面考量現
在的稅率和未來的稅率問題。年輕時直
到中年以前，如果收入高，稅率高，當
然是以降低所得稅率為主，而對工薪階
層而言，降低稅率的一個重要工具是往
401K、IRA等qualified 退休計劃放錢，最
大限度地放錢。
如果到了中年，或者接近中年（50歲
左右），你的各種退休計劃已經累積到了
很大的一個數額，比如100萬，你可能就
需要非常認真地考慮退休後是否會有更高
的所得稅，並需要採取行動來避免或減少
退休後的高所得稅問題，下面介紹一些退
休後拿出來不用交稅的計劃，供參考：
第一，Roth 401K。這是前幾年才推
出來的一種公司sponsor的退休計劃。與
regular 401K不同，投入Roth 401K計劃的
錢不能抵稅，但以後拿出來時連本帶利都
不用交稅，這一點與一般的401K正好相
小議文人畫
文人畫，從古到今都受到人們的推
崇。因為文人畫包含的信息量很大。
文人畫，他是文人當時想法最具像的
體現。所以有天然的不可複製性，他是
文人稍縱即逝靈感的印痕，所以往往可
以影響一段時間的風格流派，當然，因
為文人的各種地位的不同，文人畫也因
此命運迥異。當年文化大革命，那個把
文化踩在腳底下的革命年代裏，抄家得
到的文人畫卻往往和珍本圖書一起讓當
權派按地位高下先後挑選收入囊中。沒
有被紙船明燭照天燒。可以想見，把文
化踩在腳底下的人，其實也知道文人畫
的珍貴！
文 人 畫 一 般 由 四 個
部 分 組 成 。 也 就 是 所 謂
的 “ 詩 ” ， “ 書 ” ，
“畫”，”印“。詩以言
志，是最直截了當的表達
作者當時的想法的，也是
區分文人畫和工藝畫，裝
飾畫的門檻，所以“詩”
排第一。至於“書”和畫
本是一體二面。不能用流
行的書體規範，但是也不
能油滑市井沒有方寸，總
體 說 來 是 寧 柮 勿 巧 ， 骨
肉 亭 勻 如 屋 漏 痕 為 佳 。
“畫”，要有書卷氣，這
是 文 人 畫 的 基 本 標 準 ，
而“印”，雖然小小一方，但是舉足輕
重！他是畫的一部分，又能補充“詩”
的意猶未盡，雖然小，自成天地，又和
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2025年10月10日
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2025 年 10 月 10 日 新象週刊 新象週刊 2025 年 10 月 10 日 19 19
定不用再付，保費永久有效的whole
life，簡稱paid-up。這種終身保險有
保證的最低的現金值和不保證（non
guaranteed）的較多的現金值，實際情
反，regular 401K用的是稅前的錢，但拿 中。如果你們公司沒有Roth 401K，你收 況應該是介於兩者之間，可能更接近
出來時算作你當年的收入要納稅。一般的 入又沒有超過上限，我都會建議你設立 於non guaranteed現金值。而在投資型保
401k與傳統IRA等退休計劃都有70歲半必 Roth IRA。如果你收入超過上限，你又沒 險（VUL）中，保單中的現金值跟著股市
須拿錢的規定，即RMD，而Roth 401K也 有其它傳統IRA，SEP IRA或Simple IRA賬 上下波動，可能大漲也可能大跌，沒有辦
要遵從RMD的規則，到了70歲半必須開 戶，你也可以設立Backdoor Roth IRA，即 法保證多少年一定付清。而近幾年來漸漸
始拿錢。 先開設不抵稅的regular IRA，在它有gain 流行的index universal life (IUL)，其現金
我們再說說Roth 401K與Roth IRA之 之前馬上convert to Roth IRA。開設Roth 值跟股票的指數掛鉤，指數漲你也漲（有
異同。兩者都是用稅後的錢設立的退休 IRA有收入限制，但Roth Conversion則沒 上限），但保證指數跌，你不賠錢，當然
計劃，以後取錢時不用納稅，而Roth IRA 有限制。如果你有其它IRA賬戶（包括 保險公司還是會扣你的純粹的保險成本
是個人的退休計劃，有收入限制（聯合 SEP， Simple IRA等），則要遵從pro-rata 和其它費用。需要強調的是IUL並不是真
報稅是$20萬左右，個人報稅是$12萬 rule，還要填8606稅表，比較麻煩。 的投資股市，只是跟指數掛鉤。不論是
-14萬），也有放錢的限制（50歲以下 第 二 ， 市 政 債 券 （ M u n i c i p a l whole life，還是VUL 或IUL，只要是有現
$6000，50歲以上$7000），Roth 401K bond）：有些城市發行這種債券，用於修 金值你都可以以loan的方式拿出來，只要
是公司設立的退休計劃，自己不可以設 橋、鋪路、維修公園等市政工程，這種債 保險有效，拿出來的現金值都不用交稅。
立，放進Roth 401K的錢的上限與常規的 券可以免聯邦、州和城市稅，缺點是這種 如果你能比較早買這種永久性保險，適當
401K一樣都是$20500 (2022年)，滿50歲 債券利息較低，年收益可能也就在3%。 多放錢，讓它滾個十幾年、或幾十年，到
可以放$27000。以後拿錢時，Roth IRA 第三，人壽保險：很多永久性的人壽 你退休時可能累積到相當大的現金值，到
不受RMD的約束，可以一直不拿錢，但 保險都有年金值，現金值在保單中不用 時取出來用不用交稅。而且有些終身保險
Roth 401K到了72必須開始拿RMD。 交稅，以後拿出來只要保險有效也不用 還有生前福利，如長期護理、重大疾病和
大部分公司只提供regular 401k，少 交稅，但可能會有利息。可以累積現金 不治之症的福利，需要時可以用。
數公司提供Roth 401k，還有一些公司這 值的保險大體有三種：Whole Life (終身
2種401k都有提供，甚至有些公司容許你 保險)、Universal Life(投資型保險)和index 文：范琦勇
部分投regular 401K，部分投Roth 401K。 universal life(指數型萬能險)。終身保險保 電話：908-240-4029
如果你regular 401k、IRA太多了，你可 費固定，永遠不變，只要你付保費，保 微信：QYFUSA2000
以考慮停掉regular 401K，只參加Roth 險保證永久有效。現在一些公司還推出
401K，或者至少投一部分錢到Roth 401K 交保費若干年（10年、20年）以後就一
文/俞崇音 地道的中秋味 文/陳秀珍
畫融為一體，妙不可言。 揚州的秋，總帶著稻谷的香氣，而中 糖餡放在中間，一點點把邊往上捏，最後
文人畫，成畫不易，但是欣賞群體的 秋的暖意，是從姐姐們曬芝麻的竹匾裡開 搓成圓滾滾的模樣再壓扁。平底鍋小火慢
養成，同樣不易。千年文明養育形成的 始的。 烙，過幾分鐘翻個面，直到餅身烙出淺
欣賞群體，被從49年開始連綿不斷的運 我從小在揚州後山區的農村長大，雖 黃，滿屋子都是脆香味。
動，在消滅各色人等肉體的同時，文人 然日子過得不算富裕，但這個“中秋節” 供桌上擺著粑粑、芋頭、柿子、藕和
畫的欣賞群體也隨之被消滅殆盡了！即 還是過得鄭重而溫暖。尤其到了八月十 菱角，爸爸點燃三炷香，煙霧裊裊中，月
便還有殘渣餘孽，也不敢明目張膽的同 四，媽媽就忙得停不下來。 亮仿佛更圓了。我們小孩子嘴饞是天經地
聲相應。一般情況只能關起門來悄悄地 這天一大早，她就把前幾天剛從田裡 義，媽媽總說：“別急，等敬完月亮公
獨樂樂。 收回來的新芝麻淘洗乾淨，攤在竹匾裡曬 公才能吃。”好不容易等到儀式結束，我
這樣就帶來一個問題：文人畫還要 乾。那些芝麻粒粒烏黑飽滿，宛如黑珍珠。 迫不及待從鍋裡拿起一塊粑粑咬下去，又
不要繼承？中國人習慣於在中國畫上寫 下午，鍋膛裡燃起稻草火，媽媽開始 香又甜又糯，白糖餡燙得舌尖發麻，卻舍
上一些為政治需要服務的文字已經有好 炒芝麻。火不能太大太急，得耐著性子慢 不得鬆口。那兩面泛著淡淡的金黃，油亮
多年了。文藝一點，也不過是“百花齊 慢摟炒，直到芝麻“劈哩啪啦”炸開，裹 亮的，裹著香噴噴的黑芝麻餡太勾人饞蟲
放”“五穀豐登”“江山多嬌”“花開 著熱氣的香氣飄滿整個廚房。 了。
富貴”之類的吉語。中國 炒好的芝麻要倒進石臼，爸爸握著木 城裡的月餅餡料講究蓮蓉、蛋黃，而
人民還需要文人畫的滋養 槌一下一下搗。芝麻從細碎的顆粒漸漸變 我們的芝麻糖餡，是土地最樸實的饋贈。
嗎？隨著改革開放的逐步 成綿密的粉末，再拌上粗粒的白砂糖，用 媽媽常說：“城裡人八月半吃月餅，我們
深入，我覺得文人畫的復 手一捏就能成團，這就是我們中秋做粑粑 鄉下人沒錢買，這粑粑就當是‘月餅’，
蘇有他的必然性，雖然我 最金貴的餡心，比起城裡月餅的餡料來得 一樣是應節，一樣是團團圓圓。”
們還沒有實現全民免費教 實在。 如今沒有媽媽了，在城裡過中秋，桌
育，但是老百姓的平均文 接下來是和糯米麵。媽媽擼起袖子， 上擺滿廣式、蘇式月餅，包裝精美得像藝
化水平和厤朝厤代比較有 雙手插進溫熱的米粉團裡，反覆揉、壓、 術品。可我最懷念的，仍是兒時那口平底
了很大提高，對凝聚融合 翻。汗水順著她的鬢角滑落，瓷盆邊堆起 鍋烙出的金黃粑粑。沒有酥皮，沒有冰
了中華文明濃情蜜意的文 一個個光滑的白團子，像剛滾過雪的小 皮，只有糯米糰裹著新芝麻的焦香。小妹
人畫，有一種內生的親近 球。 為了應節，昨天把烙得金黃的糯米粑粑送
的需要！所以文人畫的復 待芝麻糖餡備好，媽媽便召喚我參 來，打趣說：“月餅是圓的，粑粑也是圓
蘇有其必然性！再說，宣 與。包粑粑時，我終於能搭把手。取一個 的，團圓的心意一樣。”我捧著熱氣騰騰
傳中華文明要落到實處， 糯米粉團，在掌心揉圓壓扁，舀一勺芝麻 的粑粑，這才是烙在記憶裡的中秋印記。
也 需 要 文 人 畫 。 國 外 的
畫 種 ， 從 材 料 到 流 派 ， 券，因為文人畫不需要國外畫種那些絮 我題款，現在回看，雖然不至於太俗，
千變萬化。難道我們就讓現在的那些裝 絮叨叨的講解詞！畫家想表達的感情， 但是也覺得不能盡如人意。如今退休，
飾畫，工藝畫和他們一比高低嗎？如果 全在那紙上，就等著觀眾的呼應。 雖然時日無多，但是仍然希望能為中國
讓文人畫出馬，那麼高下立判。穩操勝 我，當年也曾經被抽調到相關部門為 畫尤其是文人畫盡自己的綿薄之力。加
省市展覽會準備作品，也有知名畫家為 油！
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