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2025年11月28日
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高所得企業主必備年終節稅布局：退休計畫如何成為您最有效的扣抵工具

以CFP的角度解析，協助企業主最大化稅務效率累積退休金

對於高所得的企業主而言，每年要 過設立期限便可能會錯失整年度的節稅 （50歲以上可多存$7,500、60-63歲可 •也能在有效掌控成本的前提下為員
繳的稅可能相當可觀。設立公司退休計 機會。 多存$11,250）；2026年每人最高可達 工存退休金同時抵公司稅
畫能在抵稅的前提下多存退休金。設計 各類計畫的抵稅潛力 $72,000（50歲以上可多存$8,000、60- 總和折抵約$250,000 的所得稅，在
得當的計劃每年往往能省下可觀的稅， DB Plan/ CB Plan 63歲可多存$11,250）適合作為有員工企 抵稅的前提下加速退休金累積。
至於省多省少端看Contribution Level及個 提 撥 額 度 每 年 由 專 業 精 算 師 依 公 業的主要方案。 SECURE 2.0 的稅金抵免優惠
人稅率，以及以紐澤西居民為例，最高 式計算，若公司同時設401(k)，部分 Solo 401(k) SECURE 2.0更進一步對首次設立退
稅率可達聯邦稅37%加上州稅10.75%共 40–50歲之高所得企業主每年度抵稅額 只能給沒有員工的個人或夫妻共營的 休計畫的小型企業擴大退休計畫抵稅相
47.75%。 $200,000-$500,000不少見。適合利潤高 公司設立。額度與一般401(k)相同，但行 關優惠：設立計畫後的前三年可申請每
留意新計畫設立期限 的專業企業主(如醫師、律師、顧問)，想 政流程簡化。 年最高$5,000稅金抵免；此外僱主幫員
在最新稅法調整後，許多退休計畫的 在抵稅的前提下多存退休金。這種計畫 SIMPLE IRA 工存退休金可享每年每位合格員工最多
設立期限已不再侷限於當年度12 月 31 的抵稅額最高，一般有最低提撥額與長 最 適 合 員 工 低 於 1 0 0 人 的 企 業 。 $1,000的稅金抵免；包含自動參加條款
日。然而，企業主仍應及早與CEBS/CPA 期提撥的要求，需統合精算師。 2025年薪資提撥上限為$16,500（50歲 前三年每年$500稅金抵免。對於尚未提
討論，以確定最適合的計畫類型。多數 Safe Harbor 401(k) + Profit Sharing 以上可多存$3,500、60-63歲可多存 供退休計畫的企業具高度吸引力。
計畫的存錢期限為報稅截止日，但若錯 2 0 2 5 年 每 人 最 高 可 達 $ 7 0 , 0 0 0 $5,250）；2026年薪資提撥上限為 結語
$17,000（50歲以上可多存$4,000、60- 對高所得企業主而言，選擇設計適宜
比利時全國罷工第3天 63歲可多存$5,250）。需幫員工存公司 的退休計畫，不僅能節稅，更能利用延

稅、抵稅或未來免稅的方式為退休生活
提撥。
案例 財富自由做準備，為公司、老闆及與員
學校停課交通癱瘓 三位醫師合夥開的醫療診所： 工的未來創造三贏的局面。隨著年終將
•透過Cash Balance Plan + Safe 近，加上新計劃的稅金抵免優惠，現在
Harbor 401(k)的組合， 正是檢視公司利潤與節稅設計的最佳時
比利時為期3天的全國罷工進入最後 指出，這次罷工的最後一天預計影響最
一天，布魯塞爾機場大多數航班停飛，大 大，包括學校、大眾運輸與民間企業都會 每位合夥人約可抵稅存$200,000退 機。
眾運輸服務受到嚴重干擾。 被波及。儘管政府在經過數月協商後，於 休金 文/康百淑 Paisu Kang,
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路透社報導，這次罷工由比利時主要 24日達成明年預算協議，仍未能阻止罷 •公司稅總共可抵超過$600,000 CFP , RICP , CEBS , MBA
工會發起，是抗議總理德威弗聯合政府的 工進行。政府計劃對銀行徵收新稅，並調 Securities offered through Registered Representatives of Cambridge Investment Research Inc., a broker-dealer,
最新行動。示威者反對德威弗政府提出的 高機票與天然氣稅。加上削減支出，預計 member FINRA/SIPC. Advisory services through Cambridge Investment Research Advisors, Inc., a Registered
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年金及勞動市場改革方案。當地媒體報導 2029年前政府赤字能減少92億歐元。 are not affiliated.
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